맞벌이 부부는 각각 근로소득이 있기 때문에 공제를 누구에게 적용하느냐에 따라 환급액이 달라집니다.
핵심 원칙은 다음과 같습니다.
- 세율이 높은 배우자에게 공제를 몰아주는 것이 일반적으로 유리
- 총급여가 낮아 산출세액이 거의 없는 배우자는 공제 효과가 제한적
- ‘중복 공제’는 절대 불가
연말정산은 단순히 나누는 것이 아니라 전략적으로 배분하는 과정입니다.
공제 몰아주기 전략이 필요한 이유
소득세는 누진세 구조입니다.
- 과세표준이 높을수록 세율 상승
- 같은 100만원 공제라도 적용 세율에 따라 절세액 차이 발생
예를 들어
- 15% 구간에서 100만원 공제 → 15만원 절세
- 24% 구간에서 100만원 공제 → 24만원 절세
따라서 고소득 배우자에게 공제 적용 시 절세 효과가 커집니다.
인적공제 배분 전략
인적공제는 기본 전략의 핵심입니다.
- 부양가족 1인당 150만원 기본공제
- 추가공제(경로우대·장애인 등) 존재
전략 포인트
- 고소득 배우자가 부양가족을 모두 공제
- 배우자 소득이 100만원 초과 시 배우자공제 불가
- 부모님 공제는 한 명만 가능
중복 신청 시 추징 대상이 될 수 있습니다.
의료비·교육비 공제 몰아주기
의료비와 교육비는 조건이 다릅니다.
의료비
- 총급여의 3% 초과분만 공제
- 세액공제율 15% (난임치료비 20%)
전략
- 총급여가 낮은 배우자는 3% 기준을 넘기기 어려움
- 의료비는 급여가 낮은 쪽에 몰아주는 것이 유리할 수 있음
교육비
- 자녀 교육비는 한쪽만 공제 가능
- 세액공제율 15%
고소득 배우자에게 몰아주는 것이 일반적으로 유리합니다.
신용카드 공제 배분 전략
신용카드 공제는 사용액 기준이 중요합니다.
- 총급여의 25% 초과 사용분만 공제
- 공제율 15~30% (수단별 상이)
- 연간 한도 존재
전략
- 급여가 낮은 배우자는 25% 기준을 넘기기 쉬움
- 카드 사용을 한 명에게 집중하는 것이 유리
연초부터 계획적으로 소비 구조를 설계하는 것이 핵심입니다.
연금저축·IRP 세액공제 전략
연금계좌는 대표적인 절세 수단입니다.
- 연금저축 + IRP 합산 900만원 한도
- 세액공제율 13.2% 또는 16.5% (총급여 5,500만원 기준)
전략
- 고소득 배우자가 한도 최대 활용
- 퇴직연금 IRP 추가 납입 고려
장기적으로는 절세 + 노후 준비 효과가 동시에 발생합니다.
주의해야 할 중복공제 리스크
대표적인 실수 사례
- 자녀를 양쪽에서 중복 공제
- 부모님을 부부가 각각 공제
- 의료비·교육비 이중 공제
국세청은 전산 시스템으로 중복 여부를 자동 검증합니다.
추징 시
- 세금 환수
- 가산세 부과
- 납부지연가산세 추가 발생
실제 절세 시뮬레이션 예시
가정
- 남편 총급여 8,000만원 (24% 구간)
- 아내 총급여 4,000만원 (15% 구간)
자녀 2명 기본공제 300만원 적용 시
- 남편 적용 → 약 72만원 절세
- 아내 적용 → 약 45만원 절세
차이 약 27만원 발생
공제는 ‘공평’보다 ‘효율’이 중요합니다.
맞벌이 절세를 위한 연간 관리 전략
연말에 몰아서 고민하면 늦습니다.
- 카드 사용 한쪽 집중
- 부양가족 공제 사전 합의
- 의료비·교육비 영수증 관리
- 연금계좌 연초 분산 납입
연간 계획이 있어야 절세 효과가 극대화됩니다.
핵심 정리
맞벌이 부부의 소득공제 전략은 단순히 나누는 것이 아니라 세율 구조를 고려해 ‘누구에게 적용할지’를 설계하는 과정입니다. 일반적으로는 소득이 높은 배우자에게 공제를 몰아주는 것이 절세에 유리하지만, 의료비나 카드 공제처럼 기준금액이 있는 항목은 예외가 존재합니다. 가장 중요한 것은 중복공제를 피하고, 연초부터 소비·공제 계획을 세우는 것입니다. 전략적으로 관리하면 같은 소득에서도 환급액 차이가 크게 발생할 수 있습니다.
공식 출처
국세청 연말정산 안내
https://www.nts.go.kr
홈택스 연말정산 간소화 서비스
https://www.hometax.go.kr
기획재정부 소득세법 안내
https://www.moef.go.kr